미국에서 주택 소유자는 모기지 이자 공제(Mortgage Interest Deduction)라는 세금 혜택을 받을 수 있다. 이는 주택 담보 대출(모기지)을 받았을 때 발생하는 이자를 세금 신고 시 공제받을 수 있는 제도다. 주택 소유자에게는 재정적인 부담을 줄이고, 집을 소유하는 데 따른 혜택을 제공하는 중요한 프로그램이다. 이번 글에서는 모기지 이자 공제를 초보자도 쉽게 이해할 수 있도록 설명한다.
1. 모기지 이자 공제란?
모기지 이자 공제는 주택 담보 대출로 지불한 이자를 세금 신고 시 공제받아 과세 소득을 줄일 수 있는 혜택이다.
- 쉽게 말해: 대출을 갚기 위해 낸 이자 비용을 세금 계산에서 빼주겠다는 뜻이다.
- 결과적으로, 공제를 받으면 납부해야 할 세금이 줄어든다.
예시: 1년 동안 모기지 이자로 $10,000을 냈고, 과세 소득이 $80,000이라면, $80,000에서 $10,000을 뺀 $70,000에 대해 세금을 계산하게 된다. 이렇게 하면 세금 부담이 줄어드는 효과가 있다.
2. 누가 모기지 이자 공제를 받을 수 있나?
모기지 이자 공제를 받으려면 다음 조건을 충족해야 한다:
- 주택 소유자
- 공제는 본인 소유의 주택에 대해 적용된다.
- 1차 거주지(Primary Home) 또는 2차 거주지(Secondary Home) 모두 가능하다.
- 대출 금액 기준
- 2017년 12월 15일 이후 대출된 경우, 공제 대상은 대출 잔액이 $750,000 이하인 경우에만 해당한다.
- 2017년 이전 대출된 경우에는 $1,000,000까지 적용된다.
- 항목별 공제(Itemized Deduction) 선택
- 모기지 이자 공제는 항목별 공제를 선택해야 받을 수 있다.
- 표준 공제(Standard Deduction)를 선택한 경우 이 공제를 받을 수 없다.
3. 모기지 이자 공제가 적용되는 경우
- 주택 구매를 위한 대출
- 집을 처음 구매하거나 재융자(Refinance)를 통해 모기지를 받았을 경우.
- 2차 주택
- 휴가용 주택이나 세컨드 홈(second home)도 공제 대상에 포함된다.
- 캐시 아웃 리파이낸싱(Cash-out Refinancing)
- 재융자를 통해 추가 대출을 받은 경우, 그 돈을 집을 개선하는 데 사용했다면 이자 공제가 가능하다.
4. 모기지 이자 공제를 받을 수 없는 경우
- 임대 부동산
- 임대용 부동산은 개인 공제 대상이 아니며, 대신 사업 비용으로 공제가 가능하다.
- 일부 비거주 주택
- 1차 거주지나 2차 거주지가 아닌 주택은 공제 대상에서 제외된다.
- 개인 용도로 사용한 추가 대출
- 재융자를 통해 인출한 금액을 주택 개선이 아닌 다른 용도로 사용한 경우, 이자는 공제 대상이 아니다.
5. 모기지 이자 공제를 신청하는 방법
- 모기지 이자 지급 내역 확인 (Form 1098)
- 대출 기관에서 발행하는 Form 1098을 통해 납부한 이자 금액을 확인할 수 있다.
- 이 양식은 매년 초 발행되며, 이를 기반으로 세금 신고 시 공제를 신청한다.
- 세금 신고 시 항목별 공제 선택
- 항목별 공제를 선택한 뒤, 모기지 이자 공제를 포함하여 과세 소득을 줄인다.
모기지 이자 공제는 주택 소유자들에게 제공되는 중요한 세금 혜택으로, 세금 부담을 줄이고 재정을 관리하는 데 큰 도움이 된다. 하지만 적용 조건과 공제 한도를 이해하고, 자신의 상황에 맞는 전략을 세우는 것이 중요하다. 세금 신고 시 전문가와 상담하여 최적의 공제 방안을 마련하는 것이 바람직하다.
