Dec 08, 2025
잘못된 세무 처리는 사업에 치명적인 영향을 미칠 수 있습니다. 단기적인 절세보다는 장기적인 관점에서 법과 규정을 준수하면서도 효과적인 세금 절감 전략을 세우는 것이 가장 현명한 선택입니다.
Sep 26, 2025
환자 치료와 병원 운영의 균형을 맞추는 것은 모든 개인 병원 원장님들의 공통된 과제입니다. 이런 상황에서 연방 및 주 세법의 미묘한 변화까지 모두 파악하기란 현실적으로 어렵습니다. 그러나 2025년부터 적용되는 몇 가지 주요 세법 개정 사항은 병원의 현금 흐름과 장기적인 성장에 상당한 영향을 미칠 수 있어 반드시 주목해야 합니다.
최근 세법은 감가상각, 비용 공제 한도 등 의료 사업체의 주요 지출 항목에 대한 규정을 조정했습니다. 이는 새로운 장비 구매를 계획하거나 부채를 관리하는 방식에 직접적인 영향을 줍니다. 저희 Alisa Na CPAs & Advisors에서는 복잡한 법규를 명확하게 분석하여, 원장님께서 올해와 내년의 재정 계획을 세우는 데 있어 가장 중요한 네 가지 변화를 알려드립니다.
1. 100% 보너스 감가상각이 완전히 복원되었습니다
과세 소득을 줄이는 가장 강력한 도구 중 하나가 완전히 복원되었습니다. OBBBA 법안은 2025년 1월 19일 이후에 취득한 적격 자산에 대해 100% 보너스 감가상각을 부활시켰습니다. 이를 통해 감가상각을 수년에 걸쳐 나누는 대신, 자산을 사용하기 시작한 해에 주요 투자 비용 전액을 공제할 수 있습니다.
성장하는 의료 또는 치과 병원에게 이것은 게임 체인저와도 같습니다. 해당 자산의 예는 다음과 같습니다.
이는 병원을 현대화하고 효율성과 환자 치료의 질을 향상시키는 데 투자하도록 강력한 인센티브를 제공하며, 동시에 즉각적이고 상당한 세금 절감 효과를 창출합니다.
2. 섹션 179 비용 처리가 대폭 상향되었습니다
섹션 179는 자산 구매 비용을 처리하는 데 유용한 대안을 제공합니다. 2025년을 기점으로 다음과 같이 크게 강화되었습니다.
보너스 감가상각도 강력하지만, 섹션 179는 특히 워싱턴 주에서 핵심적인 전략적 이점을 제공합니다. 우리 주를 포함한 많은 주에서는 연방 보너스 감가상각 규칙을 따르지 않지만, 섹션 179는 따르는 경우가 많습니다. 섹션 179를 사용하도록 선택함으로써, 귀하의 병원은 연방 세금 보고서와 주 세금 보고서 모두에서 즉시 비용 공제 혜택을 확보할 수 있어, 보다 간소화된 세금 혜택을 누릴 수 있습니다.
이는 다음과 같은 자산에 대해 탁월한 선택이 될 수 있습니다.
3. 사업 이자 비용 공제에 유리한 변화
사모펀드가 투자한 그룹부터 외과 센터에 이르기까지 많은 의료 사업체는 부동산이나 인수 합병으로 인해 상당한 부채를 안고 있습니다. OBBBA 법안은 섹션 163(j)에 따른 사업 이자 비용 공제 계산 방식을 변경하여 반가운 소식을 전합니다.
이제 계산 공식은 이전의 EBIT(이자 및 세전 이익) 기반 공식보다 훨씬 관대한 EBITDA(이자, 세금, 감가상각 및 상각 전 이익)를 사용하는 방식으로 돌아왔습니다. 감가상각 및 상각 비용이 큰 병원의 경우, 이 변경으로 인해 더 많은 이자 비용을 공제할 수 있게 되어 세후 현금 흐름이 직접적으로 개선됩니다.
4. 국내 연구 및 실험(R&E) 비용 즉시 공제 복원
혁신은 현대 의학의 핵심입니다. OBBBA 법안은 2024년 12월 31일 이후 시작되는 과세 연도부터 국내 연구 및 실험(R&E) 비용을 즉시 100% 공제할 수 있는 제도를 영구적으로 복원했습니다.
이전에는 이러한 비용을 자본화하여 5년에 걸쳐 상각해야 했습니다. 이 변화는 혁신 활동에 참여하는 병원에 상당하고 즉각적인 현금 흐름 혜택을 제공합니다. 적격 R&E 지출의 예는 다음과 같습니다.
미래를 위한 현명한 준비
OBBBA 법안은 영리 의료 기업에 공제를 가속화하고 과세 소득을 줄이며 성장을 지원하는 강력한 도구를 제공합니다. 그러나 이러한 혜택을 활용하려면 사전 계획이 필요합니다. 지금이 바로 계획된 자본 지출을 검토하고, 부채 구조를 평가하며, 연구 개발 비용의 회계 처리 방식을 재검토할 때입니다.
