Alisa Na CPAs & Advisors

잘못된 세무 처리는 사업에 치명적인 영향을 미칠 수 있습니다. 단기적인 절세보다는 장기적인 관점에서 법과 규정을 준수하면서도 효과적인 세금 절감 전략을 세우는 것이 가장 현명한 선택입니다.

2025년 최신 세법, 비즈니스에 미칠 핵심 변경 사항 5가지

Jul 18, 2025

2025년 7월, 미국 의회는 ‘One Big Beautiful Bill Act’ (OBBBA)를 통과시키며 단순히 세법을 개정하는 것을 넘어 미국 비즈니스 환경의 지형을 근본적으로 재편했습니다. 이 법안은 대부분의 기업에 전례 없는 기회를 제공하는 ‘종합 선물 세트’와 같지만, 동시에 특정 산업에는 전략적 재조정을 요구하는 중대한 변화이기도 합니다.

오늘, 이 복잡하고 방대한 법안의 핵심을 완벽하게 분석하여 우리 비즈니스가 나아갈 방향을 명확히 제시해 드리겠습니다.

핵심 변경 사항 5가지: 이것만은 반드시 알아야 합니다

1. 안정적인 미래: TCJA 주요 감세 조항 영구화

가장 큰 소식은 2025년 말 소멸될 예정이었던 2017년 감세 및 고용법(TCJA)의 핵심 조항들이 영구화된 것입니다. 이제 사업주들은 일몰 걱정 없이 장기적인 관점에서 안정적인 사업 계획을 수립할 수 있습니다.

  • 패스스루(Pass-through) 사업자 20% QBI 소득 공제가 영구화 및 일부 확대되어 불확실성이 완전히 해소되었습니다.
  • 개인 및 법인 소득세율 등 기존의 유리한 세율 구조가 그대로 유지됩니다.

2. 과감한 투자의 시대: 100% 보너스 감가상각과 Section 179 대폭 상향

OBBBA는 기업의 투자를 촉진하기 위해 역사상 가장 강력한 인센티브를 마련했습니다.

  • 100% 보너스 감가상각 완전 복원: 2025년 1월 19일 이후 도입하는 기계, 설비, 소프트웨어 등 적격 자산에 대해 구매 비용 100%를 첫해에 즉시 비용 처리할 수 있습니다. 이 혜택은 2029년까지 보장되며, 일부 생산 주기가 긴 자산은 2030년까지 적용되어 공격적인 투자가 가능해졌습니다.
  • Section 179 공제 한도 대폭 증액: 중소기업의 자산 구매 시 즉시 비용 처리 한도가 기존의 두 배 이상인 400만 달러($4M)로 상향되었습니다. 연간 총구매액이 400만 달러를 넘어가면 공제 혜택이 단계적으로 축소되지만, 대부분의 중소기업에는 사실상 자산 투자에 대한 세금 부담을 완전히 없애주는 파격적인 조치입니다.

3. 혁신의 재가속: R&D 비용 즉시 공제 복원 (소급 적용 포함)

기술 기업들에게 가장 반가운 소식입니다. 2022년부터 의무화되었던 R&D 비용의 5년 분할 상각 제도가 폐지되고, 발생 연도에 전액 비용 처리하는 방식이 복원되었습니다.

  • 중요한 소급 적용: 연평균 매출 $3,100만 달러 이하의 소규모 사업자는 지난 2022~2024년에 이미 분할 상각 처리한 R&D 비용에 대해 소급하여 전액 공제를 신청하고, 세금을 환급받을 수 있는 길이 열렸습니다. 지금 바로 과거 세금 보고서를 검토해야 할 이유입니다.

4. 인재를 위한 투자: 새로운 직원 세금 공제와 학자금 지원

이번 법안은 직원들의 실질 소득을 높여주는 새로운 개인 소득 공제 조항을 포함합니다. 고용주는 이를 인재 유치 및 유지 전략에 적극 활용할 수 있습니다.

  • 신규 근로자 소득 공제 (2025~2028년 한시 적용):
    • 팁(Tips) 소득: 연간 최대 $25,000까지
    • 초과근무(Overtime) 수당: 연간 최대 $12,500 (부부 합산 시 $25,000)까지
    • 자동차 대출 이자: 미국에서 최종 조립된 자동차 구매 시 연간 최대 $10,000까지

      주의사항: 이 소득 공제들은 개인의 수정조정총소득(Modified AGI)에 따라 혜택이 달라집니다. 팁과 초과근무수당 공제는 개인 소득 $150,000 (부부 합산 $300,000)부터 단계적으로 축소되며, 자동차 대출 이자 공제는 개인 소득 $100,000 (부부 합산 $200,000)부터 축소 적용됩니다. 따라서 모든 근로자가 최대 공제 혜택을 받는 것은 아니라는 점을 유의해야 합니다.
  • 고용주 제공 학자금 상환 지원 비과세 영구화: 고용주가 직원 1인당 연간 $5,250까지 학자금 대출을 대신 갚아주는 복리후생에 대한 비과세 혜택이 영구화되었습니다.

5. 전략 수정이 필요한 분야: 친환경 인센티브 축소

반면, 기존 IRA(인플레이션 감축법)를 기반으로 사업을 구상했던 친환경 분야는 큰 변화에 직면했습니다.

  • 주요 세액공제 축소 및 폐지: 전기차, 주택 에너지 효율 개선, 청정 수소 등 다수의 친환경 관련 세액공제가 단계적으로 축소되거나 전면 폐지됩니다. 관련 사업을 진행 중이라면 즉시 출구 전략 또는 대체 보조금 확보 계획을 수립해야 합니다.

업종별 체크리스트: 지금 당장 무엇을 해야 하는가?

업종주요 전략실천 체크포인트
제조업·자산 보유 기업100% 보너스 감가상각 및 Section 179 최대 활용연내 자산 구매 계획 전면 재검토
투자 시나리오별 현금 흐름 및 세금 절감액 시뮬레이션
패스스루 사업자
(S-Corp, LLC 등)		영구화된 QBI 20% 공제 적극 활용소득 구간별 최적의 비용 구조 설계
장기적 관점의 이익 분배 및 재투자 계획 수립
R&D 중심 기업
(IT, 바이오 등)		R&D 비용 즉시 공제 및 소급 적용2022-2024년 R&D 비용 명세서 정비
세금 환급을 위한 수정 보고(Amended Return) 가능 여부 즉시 검토
서비스업
(요식업, 미용 등)		직원 대상 신규 세금 공제 혜택 안내직원들에게 팁/초과근무수당 소득 공제 정보 제공
관련 소득 증빙 및 급여 보고 체계 정비
모든 기업직원 복리후생 강화학자금 대출 상환 지원 프로그램을 신규 복리후생으로 도입 검토
HR 정책 및 시스템에 반영 준비
청정에너지 분야대체 전략 및 재정 모델 재구축축소/폐지되는 세액공제 리스트 확인
대체 가능한 주 정부 보조금 또는 기타 인센티브 재점검

OBBBA는 단순한 세법 개정이 아닙니다. 이는 투자, 연구, 고용, 성장의 모든 면에서 미국 비즈니스 환경의 판도를 바꾼 ‘게임 체인저’입니다. 이 거대한 변화의 물결 위에서 기회를 잡는 것은 변화를 이해하고 한발 앞서 움직이는 기업의 몫입니다.

“기다리지 마십시오. 지금 바로 당신의 손에 잡히는 절세 전략부터 실행에 옮겨야 합니다.”

이 복잡한 규정 속에서 귀사의 이익을 극대화할 수 있는 최적의 맞춤형 전략, 전문가와 상담하여 2025년을 성공적인 도약의 해로 만드시길 바랍니다.

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나은숙 공인회계사